A公司9月份应发工资5万元，其中社保5000元（公司部分4000元。个人部分1000元）。公积金3000（个人1500.公司1500）元，个税500元。。计提：借：管理费用-工资 5万贷：应付职工薪酬-工资5万管理费用-社保（公司承担的）4000 应付职工薪酬-社保（公司）4000管理费用-公积金（公司承担的）1500 应付职工薪酬-公积金（公司）1500支付员工工资借：应付职工薪酬-工资 5万贷：银行 47000 其他应付款-社保（个人）1000 其他应付款-公积金（个人）1500 应交税费-个人所得税 500缴纳社保及个税的时候借：应付职工新手薪酬-社保（公司承担）4000 应付职工薪酬-公积金（公司）1500其他应付款-社保（个人）1000 其他应付款-公积金（个人）1500 应交税费-应交个人所得税500 贷：银行 8500

朴老师

职称：会计师

2018-11-22 14:17

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金