1.本月货物销售额850万元，税率为16%，其中增值税专用发票的销售额是500万元，普通发票销售额300万元，末开发票的销售额50万元。 2.本月取得增值税发票及抵扣联15份，金额700万元，税额112万元，本月已经认证通过。3. 购进小汽车一辆，取得发票1份，金额8万元，税额1.28万元，本月通过认证。，4.销售货物取得运输增值税专用发票3份，金额3万元，税额0.3万元，本月通过认证。”5.购进货物取得铁路运输发票1份运费1万元。 6. 上月进口货物一批，取得海关进口增值税专用缴款书3份，金额20万元，税额3.2万元，本月取得对比通知书，对比相符。

张伟老师

职称：会计师

2018-11-22 09:33

7.本月因保管员的失职，丢失货物一件，金额2000元，税额320元 8.企业将购入的货物部份用于发给职工，金额5万元，税额0.8万元。
老师怎么计算增值税应纳税额？

张伟老师解答

2018-11-22 10:28

1. 销项税额=850*16%=136万元，无论是否开票、开什么类型的发票都要计缴销项税；
2. 进项税额=112万元，已认证可抵扣；
3. 进项税额=1.28万元，已认证有形动产进项税可抵扣；
4. 进项税额=0.3万元，已认证可抵扣；
5. 进项税额=1/1.07*0.07=0.065万元，铁路运输发票按照7%扣除率计算进项税额；
6. 进项税额=3.2万元，海关专用缴款书已对比相符可抵扣；
7. 进项税转出=0.032万元，管理不善丢失货物进项税不得抵扣；
8. 进项税转出=0.8万元，外购货物用于计提福利进项税不得扣除；
应纳税额=136-（112+1.28+0.3+0.065+3.2-0.032-0.8）=19.987万元