工程款对方没转款的，但现在让开发票，这开了发票就要上交增值税的吧，非常高的，怎办

快乐阳光 追问

2018-11-21 21:22

有，少，老师关于增值税这块有点不太懂，我说一个例子你看做得对不，收入，进货都会做账，就是有关进项上月有留抵时下月处理你看对不？ 
11月， 销售产生了 销项税1100  本月未产生进项税 
10月进项税留抵800元   
9月未分录  
借： 应交税费-应交增值税（销项税 ）1100 
贷： 应交税费-应交增值税（进项税）借余800 
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 
 
借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 
贷：应交税费-未交增值税300

邹老师 解答

2018-11-21 21:23

你好，只需要做这个结转分录 
借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 
贷：应交税费-未交增值税300

快乐阳光 追问

2018-11-21 21:34

借： 应交税费-应交增值税（销项税 ）1100 
贷： 应交税费-应交增值税（进项税）借余800 
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300 
这个分录不做的话，有月底不是出现明细账，销项税和进项税及转出未交增值税各项余额了吗，这个余额是什么时间处理平呢，我知道总科目应交税费-应交增值税是平的，但明细有余额怎处理呢

邹老师 解答

2018-11-21 21:36

你好，不需要把进项，销项余额冲平的  
进项，销项余额是一直累计的

快乐阳光 追问

2018-11-21 21:38

累计到12.31号呢，也就是年未也不需要把应交税费-应交增值税各明细科目结平余额为0吗

快乐阳光 追问

2018-11-21 21:39

若需要年未结平，分录到时又是怎样写的呢

邹老师 解答

2018-11-21 21:39

你好，年末也不需要把进项与销项对冲结平为0 的

快乐阳光 追问

2018-11-21 21:48

郭老师| 官方答疑老师 
 
你好，做账看你单位自己，你可以年末结转的，月末年末都没有错误的 
 
现在也不知按哪位老师的了，有的说现在最新做法是月结平应交增值税各明细余额，有的说年未时再结平，老师你这边说不需要结平，不知按哪位的对了，最新会计规范做法不知是怎样的要求的呢

邹老师 解答

2018-11-21 21:49

你好，进项与销项是可以有余额的，没有规定必须把进项，销项税额冲平的

快乐阳光 追问

2018-11-21 23:17

老师有关增值税上面问题的处理，我应该参照哪个权威处理文件呢，若老师知道麻烦告诉一下，我去查阅一下资料求证一下

邹老师 解答

2018-11-22 08:31

你好，你可以看税务师考试，涉税代理实务中关于增值税账务处理的规定