哪些属于原材料，哪些属于库存商品呢

不提升不罢休 追问

2018-11-21 18:46

装饰公司的那些钢材也是属于原材料？

邹老师 解答

2018-11-21 18:47

你好，是装修需要用到的钢材？

不提升不罢休 追问

2018-11-21 18:49

是的

邹老师 解答

2018-11-21 18:51

你好，那是属于原材料核算，领用计入工程施工

不提升不罢休 追问

2018-11-21 18:54

工程施工？具体分录能讲讲吗

邹老师 解答

2018-11-21 18:55

你好 
购进 材料 借；原材料   贷；银行存款等科目 
领用借；工程施工——合同成本——原材料      贷；原材料

不提升不罢休 追问

2018-11-21 18:56

不用结转成本吗

邹老师 解答

2018-11-21 18:56

你好，取得收入需要把工程施工结转到主营业务成本

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:00

取得收入， 
借:预收账款等 
 贷:主营业务收入 
      应交税费—未交增值 
同时结转成本， 
借:主营业务成本—材料成本 
   贷:工程施工—合同成本—材料成本 
对吗老师

邹老师 解答

2018-11-21 19:00

你好，应交税费明细科目有错误，你单位是一般纳税人还是小规模？

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:01

工程施工是属于资产类科目吗？ 
那个结转成本是必须要等到确认收入时还是工程完工时才能结转呢

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:01

小规模

邹老师 解答

2018-11-21 19:02

你好，工程施工是属于资产类科目 
取得了收入才结转到成本的

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:09

如果我5号开了票出去也就是取得了收入，但是要到20号才完工，那我中途岂不是还会发生一些成本，但是收入已经确认了，那要什么时候才能结转剩下的成本？

邹老师 解答

2018-11-21 19:10

你好，需要下次开具发票才可以结转5号之后发生的成本支出

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:15

好的，刚才说我是小规模，应交税费要怎么改呢

邹老师 解答

2018-11-21 19:15

你好，需要改成应交税费——应交增值税 
未交增值税是一般纳税人才使用的科目

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:18

好的。那老师为什么下面的是完工后才结转成本 
工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 
购入材料（暂估）: 
借:原材料 
    贷:应付账款—暂估 
工程项目，领用原材料: 
借:工程施工—材料费用 
    贷:原材料 
工程完工后: 
借:主营业务成本 
     贷:工程施工—材料费用

邹老师 解答

2018-11-21 19:19

你好，是取得收入就结转成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:29

但是老师，如果我5号是一次性确认收入，那月底完工都不会再开票，那这个成本不就没得结转了？

邹老师 解答

2018-11-21 19:30

你好，如果工程全部确认收入了，就需要结转工程对应的所有的成本

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:31

也就是说在已经一次性确认收入的前提下，完工时不用确认收入，也能结转剩余的成本了？

邹老师 解答

2018-11-21 19:31

你好，完工的时候把没有结转的成本一次性结转就是了

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:38

一、工程项目，先通过工程施工核算，工程完工后转入主营成本。 
购入材料（暂估）: 
借:原材料 
    贷:应付账款—暂估 
工程项目，领用原材料: 
借:工程施工—材料费用 
    贷:原材料 
工程完工后: 
借:主营业务成本 
     贷:工程施工—材料费用 
二、有工程款收入了再做工程施工结转 
发生的成本 
借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 
贷：银行存款/原材料 
开出工程款时确认主营业务收入， 
借：银行存款 
贷：主营业务收入—工程结算收入 
同时结转工程施工 
借：主营业务成本---工程结算成本 
贷：工程施工—人工费/材料费/机械费 
月末结转损益 
借：本年利润 
贷：主营业务成本—工程结算

不提升不罢休 追问

2018-11-21 19:39

三、  
购进材料  
借；原材料    
    贷；银行存款等科目 
领用 
借；工程施工—合同成本—原材料       
   贷；原材料 
 取得收入时， 
借:预收账款等 
 贷:主营业务收入 
      应交税费—应交增值税（小规模） 
同时结转成本， 
借:主营业务成本—材料成本 
   贷:工程施工—合同成本—材料成本 
【注:】只有取得收入时才结转已发生的成本，而不是完工了才结转到主营业务成本的；完工的时候把没有结转的成本一次性结转就行了。 
 
老师，这几个跟您说的有什么不同？都对吗

邹老师 解答

2018-11-21 19:54

你好，分录是正确的 
就是做到成本与收入匹配就是了，没有取得收入之前，不能结转到主营业务成本 
如果工程全部确认了收入，就需要把工程施工所发生的成本全部结转到主营业务成本