房地产企业老项目，2017年下半年开始销售，此前已经开始陆续收款，但款项没有入对公账户，而是进了个人卡，现在问题来了：本月开的销售发票总额比收回来的房款大，所开发票应如何入账？如何做分录？

柠檬树 追问

2018-11-21 17:03

问题是年代比较久了，个人卡里的钱早就花完了，目前公户和实际收款总数之间还差几千万，公司已经没有现金流了

小小刘老师 解答

2018-11-21 17:11

你好，没有现金不代表没有收到这部分钱。哪个把钱借走就做哪个人的往来款。

柠檬树 追问

2018-11-22 15:07

账上没有显示谁借走，而是压根就没体现收款，所以现在才会有发票数小于收款数的局面。 
而且后面一直都会是大量开发票零星资金进账的情况， 
请问老师，目前这个月怎样做账比较合理合法？

小小刘老师 解答

2018-11-23 10:58

您好，我看到你说你们收款进了个人卡，这个人是谁你就做谁的往来。按照你公司的情况，本来该公司收款的，收到个人卡里面其实本来就不符合现金管理制度了，你现在发票和收款还匹配不上，那只能先将个人收款的部分作为收到现金，然后再做到这个人往来里面。也就是说，你需要做一笔会计分录：借：现金 贷：应收账款     借：其他应收款——（个人卡收款人）  贷：现金   （目的是为了使得发票金额和实际收款金额匹配上）