商贸公司购销水泥钢筋出现的磅差要怎么做账，会计分录该怎么做？

蔡蔡 追问

2018-11-21 14:16

我们公司购进建材后直接销售，没有入库，每次送货到工地都有出现磅差，这个磅差由我公司承担，这个会计分录要怎么做？

张艳老师 解答

2018-11-21 14:22

这样的话，可以计入 
借  营业外支出 
      贷  库存商品

蔡蔡 追问

2018-11-21 14:23

老师按您说的盘点后调整，是用哪个科目调整，是磅差的材料价格调整，还是进项税额也要调整？调整后的进项税还能抵扣吗？

张艳老师 解答

2018-11-21 14:27

如果按上面的盘点思路来看，要使用待处理财产损益科目。 
如果是因管理不善造成的丢失，被盗，是要转出差额部分的进项税额。

蔡蔡 追问

2018-11-21 14:32

那就是说如果是在运输途中造成的损耗，就直接做营业外支出就可以了，进项税也不用转出，如果磅的水泥有多的话，就可以直接做营业外收入了是吗？

张艳老师 解答

2018-11-21 14:47

我给您的建议，您就直接按对方复磅的数字作为结算吨数就可以了。

蔡蔡 追问

2018-11-21 14:52

老师实际情况是这样的，我们从厂里拉的水泥有过磅，送到工地后又有过磅，厂里给我们开的专票是出厂过磅数量，但是工地只承认工地的榜单，这就造成有磅差，如果直接按复磅的数字结算，那和入库的数量不一致，就是这个不一致的磅差不知道怎么处理

张艳老师 解答

2018-11-21 15:02

这个业务您公司不可能只做一次，就直接按实际过磅吨数结算开票，等月末或季度末按存货盘点调整一下差额就行了。

蔡蔡 追问

2018-11-21 16:19

刘老师，您能具体说说通过什么科目调整吗？我也知道要调整就是不知道怎么调呀？

张艳老师 解答

2018-11-21 21:35

按盘点做 
盘亏的调整 
借  待处理财产损益 
       贷  库存商品 
批准后再做 
借  管理费用/营业外支出    贷  待处理财产损益 
盘盈处理 
借  库存商品  贷  待处理财产损益 
批准后 
借待处理财产损益   贷  管理费用 /营业外收入 
这样视为盘亏盘盈处理，整体容易把握，好调整。 
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