幼儿园收到的保教费需要专款专用，收到保教费时的账务处理：借：银行存款 贷：预收账款-保教费 ， 现在有笔支出是安装幼儿园监控的，需要专款专用，在保教费中列支，但是监控又属于固定资产，账务处理应该怎么样？

庄老师 解答

2018-11-21 08:56

预收账款转入专项应付款，借预收账款，贷专项应付款一保教费，

庄老师 解答

2018-11-21 08:58

借专项应付款一保教费，贷固定基金

wing 追问

2018-11-21 10:02

你好老师，我们账套上并没有固定基金这个科目

庄老师 解答

2018-11-21 10:13

你好，可以增加科目

wing 追问

2018-11-21 15:15

请问固定基金是属于负债类科目吗?我之前没有使用过这个科目，不知道是怎么回事。而且因为我们幼儿园使用的是企业账，不是事业单位账，会有影响吗?

庄老师 解答

2018-11-21 15:22

你好，固定基金是权益美类，

庄老师 解答

2018-11-21 15:23

按照企业核算也没事

wing 追问

2018-11-21 15:28

那我可以直接 借:固定资产  贷:银行存款  然后借:预收账款  贷:固定基金  ，省略专项应付款吗

庄老师 解答

2018-11-21 15:43

你好，要省略，直接做，借预收账款，贷银行存款，借固定资产，贷固定基金

wing 追问

2018-11-21 15:44

好的，谢谢

庄老师 解答

2018-11-21 16:29

应该的，祝你快乐！给个五星好评！