工程进度收入是合同总金额的51％,那成本也按照工程施工成本的51％结转吗

追寻梦想 追问

2018-11-20 09:20

这次的进度是报多了，实际没有做到那么多，所以成本按照51％结转，金额就比较少，总合同利润大概60万，但是现在都按照51％结转，这次利润都是100万了，这个后期怎么处理

暖暖老师 解答

2018-11-20 09:23

后期肯定是亏损的多，没办法，比例是一定一致的

追寻梦想 追问

2018-11-20 09:28

那后期结转的成本比收入还多，只有做利润负数了

暖暖老师 解答

2018-11-20 09:32

嗯，项目是看整期的

追寻梦想 追问

2018-11-20 09:34

老师可以给我一个报进度计提收入，结转成本，工程结算的帐务处理分录吗

暖暖老师 解答

2018-11-20 09:51

具体的会计核算方法如下： 
第一步：工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录： 
    借：工程施工—合同成本--**工程 
    贷：应付工资或原材料或周转材料等 
第二步：每月根据合同收取工程款时，作会计分录： 
    借：银行借款 
    贷：预收账款或应收账款--**单位 
第三步：每月末，由公司预算部门按施工合同完工进度，开出工程结算价款帐单（见附件），送交财务部门，作会计分录： 
    借：应收账款--**单位 
    贷：工程结算--**工程 
第四步：每月末，财务部门按照完工百分比法确认合同收入、合同成本和合同毛利，作会计分录： 
    借：主营业务成本--**工程 
        工程施工—合同毛利--**工程 
    贷：主营业务收入--**工程 
第五步：每月末，财务部门根据当期确认的分包单位工程结算，计算代扣代交的营业税金及附加；根据当期确认的主营业务收入与分包单位工程结算的差额，计算自行完成的主营业务税金及附加并进行财务处理，作会计分录： 
    借：主营业务税金及附加 
    贷：应交税金—应交营业税—自行完成 
        应交税金—应交营业税—代扣代交 
        应交税金—应交城建税—自行完成 
        应交税金—应交城建税—代扣代交 
    贷：其他应交款—教育费附加—自行完成 
        其他应交款—教育费附加—代扣代交  
第六步：每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目，会计分录如下： 
    借：主营业务收入--**工程 
    贷：本年利润 
    借：本年利润 
    贷：主营业务成本--**工程

追寻梦想 追问

2018-11-20 10:11

现在是还没有开票，第三步也需要做工程结算科目吗

暖暖老师 解答

2018-11-20 10:12

根据你们工程的进度，上边的而营业税取消了，您自己还一下，