实际情况是这样的我公司是主营业务是卖车的 当时购进了一辆车作为了库存 验了发票 做了进项税 隔了一段时间 把该车作为了公司的固定资产 自己开了机动车发票 （上牌照需要用） 这需要怎么操作

会计人 追问

2018-11-19 19:17

借：固定资产贷主营业务收入这是不含销项税的  要有销项税怎么处理

姜老师 解答

2018-11-19 19:18

根据实际情况视同销售做账务处理。购进时借：库存商品  应交税费-应交增值税（进项税额）  贷：银行。自己转为自用借：固定资产 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）  库存商品   。

会计人 追问

2018-11-19 20:11

固定资产本来就是可以抵扣的

姜老师 解答

2018-11-19 20:53

是的，但是你自己卖给自己应该是评价销售才对吧。所以不用体现销项税。

会计人 追问

2018-11-19 21:22

要提前销项税的，因为我们报税的时候，有一张汇总表。所有的东西要根据那个汇总表而走，所以肯定要体现那个销项税，如果你不做那个销项税。的话，你的。那个盘里面滴数据跟你申报的数据会不一致，到时候税务会查你的知道吧，所有的数据。以盘为主，狗税务对接。

会计人 追问

2018-11-19 21:22

有输入还是要体现的，因为。所有的汇总表里面滴盘里面滴数据报的那个收入需要跟你。税务局里面填的那个单子要一致。

会计人 追问

2018-11-19 21:23

就是还是要体现收入销项税成本。

姜老师 解答

2018-11-19 21:59

哦，那是需要体现销售的收入和成本的。开销售发票借：固定资产  贷：主营业务收入  应交税费-应交销项税额，结转成本借：主营业务成本  贷：库存商品。

会计人 追问

2018-11-19 22:00

这样子我会做，我的意思就是你借了固定资产。你那个固定资产里面不就包括了销项税吗，现在那个销项税不能放在固定资产，里面。还有用一个科目来带呀。

姜老师 解答

2018-11-19 22:06

公司不能自己给自己开发票，你公司的汽车购进时应该有发票，直接将此发票中自用汽车价值的那部分作为你公司的固定资产入账就行了，如果购进的发票早以按库存商品入账，你只需要做相应的进项转出就行。会计分录： 
借：固定资产 
贷：应交税费——应缴增值税（进项税额转出） 
贷：库存商品

姜老师 解答

2018-11-19 22:06

这个自己两车作为固定资产的账务处理。不是开给自己发票。

姜老师 解答

2018-11-19 22:07

如果开发票你还开专票吗？

姜老师 解答

2018-11-19 22:09

开普票就是价税合计计入固定资产，如果开专票就价税分离借：固定资产  应交税费-进项税额  贷：主营业务收入   应交税费-销项税额。

会计人 追问

2018-11-19 22:11

是的，就是看张票，所以我说嘛，上机动车牌的话，你不自己开机动车票的话，车管所不给你给你上牌的。

姜老师 解答

2018-11-19 22:13

那你就按我最后的回复做账就可以。

会计人 追问

2018-11-19 22:28

你借个固定资产应交税金进项税额。那么你拿到那张发票，你不是做得借库存应交税金应交增值税进项税额，然后带着银行存款吗，你现在又有一个应交税费进项税额。你怎么操作的，因为你既然做了主营业务收入，你肯定要借主营业务成本呀，对不啦。

姜老师 解答

2018-11-19 22:56

你即是购买方又是销售方，所以你就要用一张发票做两次账务处理。没有支付货币就不用体现银行。假如你作为购进方借：固定资产  应交税费（专票情况下，一般是不会这么开票的）贷：应付账款-自己公司，作为销售方借：应收账款-自己公司  贷：主营业务收入  应交税费。应收账款和应付账款可以抵消。进项税额和销项税额也可以抵消，因为基数相同税额相等，所以这部分不用交税。其实你把自己搞复杂了，让供应商给你单开一张发票就可以了。

会计人 追问

2018-11-20 08:00

固定资产，当然要付钱了，一开始是作为库存，只不过那台车，后来公司要用。然后转固定资产。你可能不太清楚为什么自己要开给自己一张那个机动车票，因为你对。实际当中，可能你没有遇到过这种事情。应付应收抵消了，我本来这部分钱是用银行存款付。那不就是用银行存款又少一个科目。

姜老师 解答

2018-11-20 09:56

你这个是实际情况，有的公司是有的。

会计人 追问

2018-11-20 09:58

那怎么做呢

姜老师 解答

2018-11-20 11:54

我给你分录了。实际上你可以和供应商商量做一个红字发票一辆车，然后再开一个蓝字发票就很好解决了。