各位老师下午好，想问下其他应付款社保有余额正确吗

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-19 16:02

不是，都有按时交的

小杨老师 解答

2018-11-19 16:04

一般社保都是月初扣当月的社保，一次性扣了公司部分和个人部分，然后公司一般都是这个月发上个月工资，所有月中可能是不平的，但是月底应该是平的

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-19 16:10

对，社保当月买当月，工资当月发上月，是不是因为没有结转损益？

小杨老师 解答

2018-11-19 16:13

不是的，你看啊，当时交社保的时候，借：管理费用，其他应收款-社保（个人部分），贷：银行存款，然后发工资的时候，借：应付职工工资，贷，其他应收款-社保（个人部分）。那么有余额，不管损益的事，是有员工的社保个人款没有扣回来

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-19 16:15

是不是之前的分录没有做对

小杨老师 解答

2018-11-19 16:15

是的，所有你要看差额是什么时候产生的，然后去看这个余额是不是从员工身上把个人社保部分都扣回来了

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-20 09:48

 那老师你看这样做分录对吗，计提9月工资借管理费用141428.38贷应付职工薪酬141428.38，发放9月工资借应付职工薪酬141428.38贷其他应付款社保10416.34应交税费个人所得税2584.96银行存款128427.08。

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-20 09:49

然后支付10月社保分录借管理费用社保费26955.92，其他应付款社保11191.12，贷银行存款38147.04

小杨老师 解答

2018-11-20 09:50

分录是没有错误的，第一个是计提工资分录，第二个是发放工资分录

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2018-11-20 09:50

老师帮我看下上面的分录有没问题

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-11-20 09:52

如果按照上面这样，其他应付款社保借方还有774.78的余额，这样有没有问题？

小杨老师 解答

2018-11-20 09:54

分录都没有问题的，但是社保余额是有差异的。10月发放工资的时候扣回来的社保是10416.34元，但是社保局的对账单里面的个人承担部分为11191.12，也就是说有11191.12-10416.34=774.78元是没有从员工身上扣回来的，你可以对一下9月工资表里面扣社保的明细，和10月社保明细单就知道这个差异是哪些员工产生的啦