储值卡怎么做账，比如储值10000，给12000

笨笨 追问

2018-11-16 12:58

那要是赠送酒水呢

郭老师 解答

2018-11-16 13:02

你好，也是记销售费用，按市场价值算

笨笨 追问

2018-11-16 13:05

我记得以前看到过一个老会计，储值卡记销售折让

郭老师 解答

2018-11-16 13:05

你好，具体的怎么做的

笨笨 追问

2018-11-16 13:07

具体怎么做我不记得了，她吧储值卡赠送的作为销售折让了

郭老师 解答

2018-11-16 13:09

你好，是管理费用吗

笨笨 追问

2018-11-16 13:09

销售折让是什么，我也不知道

郭老师 解答

2018-11-16 13:12

你好，赠送的应该做做销售费用的

笨笨 追问

2018-11-16 13:14

比如消费时，消费300元，赠送两瓶酒20元，这20元也是销售费用吗

郭老师 解答

2018-11-16 13:15

你好，是的

笨笨 追问

2018-11-16 17:10

企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予在企业所得税前扣除是什么意思

郭老师 解答

2018-11-16 17:22

你好，比如工资合计10万，福利费5万，税前扣除10万*14%

笨笨 追问

2018-11-16 17:28

比如说利润20万，那就是交（20-1.4）*25%的所得税吗，剩余的呢在所得税税后扣除吗

郭老师 解答

2018-11-16 18:14

你好，按福利费五万做账，利润是20万，你福利费能税前扣除1.4万，现在需要调增3.6万的，按20+3.6万交

笨笨 追问

2018-11-16 20:41

3.6万的调增怎么做分录

郭老师 解答

2018-11-16 21:10

你好，调增不做账，调表就可以，有个福利费的表格，在上面调增

笨笨 追问

2018-11-16 21:25

老师你看这个分录，应交税费待抵扣税额借贷方平了，应交税费进项税额转出那个科目呢，一直挂着那个数吗

郭老师 解答

2018-11-16 21:36

你好，进项转出结转到转出未交增值税借应交税费-应交增值税-进项转出贷应交税费-应交增值税-进项转出，不动产的第一年开业抵扣60%

笨笨 追问

2018-11-16 21:41

有点没看明白，老师有个完整的连续的会计分录吗

郭老师 解答

2018-11-16 22:04

你好，厂房是不动产，进项税额需要两年抵扣，当月抵扣60%，第13个月抵扣40%。这里自产的水泥进项税额在购进时已经100%抵扣，因为用于了不动产项目，所以应当当月抵扣60%，第十三个月抵扣40%，才有了将抵扣的40%进项税转出到待抵扣进项税

笨笨 追问

2018-11-17 12:30

这个问题我明白了，我需要明白的是，进项转出科目的余额怎么办，哪些需要结转，结转到哪个科目

郭老师 解答

2018-11-17 14:03

进项转出结转到转出未交增值税，分录借应交税费-应交增值税-进项转出贷应交税费-应交增值税-进项转出