工程异地预交了个人所得税，但实际申报的时候并没有个税，这样这笔预交的税款怎样做会计分录，平掉呀

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 11:17

不是说个税不能税前扣除吗，做入损益不就是税前扣除了吗

宋生老师 解答

2018-11-16 11:19

您好！因为这个个税不是某个员工自己负担的。而是对公司收的。所以这个可以扣除。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 11:22

税务局不会认定说是代扣代缴的吗

宋生老师 解答

2018-11-16 11:23

你好！不会，因为这个是税局核定征收的。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 11:29

哦哦，谢谢老师，那在麻烦问下，企事业承包承租经营所得税，税务局也是规定代扣代缴的，但实际也是公司缴纳的，应该怎么做会计分录啊

宋生老师 解答

2018-11-16 11:32

您好！这个是借所得税费用-个人所得税 贷应交税费-应交个人所得税

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 11:46

啊，所得税费用不是只能核算企业所得税吗，如果核算两个税的话，那利润表出来的数据不就和申报的时候数据不一致了吗？ 
申报的时候所得税费用应该就是指企业所得税吧

宋生老师 解答

2018-11-16 11:48

您好！你说的这个承包经营具体是怎么操作的？

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 11:56

申报的时候税务局直接按收入扣的 
实际是个人挂靠项目的，但对外算是公司自己搞工程吧

宋生老师 解答

2018-11-16 11:57

您好！挂靠的话，你不能算是承包经营啊。因为本身就不允许挂靠。 
你要做，建议当分包，或者当你们公司员工。

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-16 12:28

那如果当分包或者公司员工的话，这个分录应该怎么做呢

宋生老师 解答

2018-11-16 15:25

您好！如果是分包，可以借工程施工=合同成本-XX项目-分包人工费 贷应付账款 
自己公司员工借工程施工-合同成本-XX项目-人工费 贷应付职工薪酬。