小规模 云服通 500 亿企赢平台财税技术服务费 360 增值税税控技术系统技术维护费 280 金税盘 200 借：管理费用--开办费 1340 贷：银行存款 1340 抵减时 借：应交税费--应交增值税-减免税款 1340 借：管理费用--开办费（1340）红字

紫茉 追问

2018-11-15 20:03

公司是上个月成立，已经开始正常运营

邹老师 解答

2018-11-15 20:04

你好，有取得收入吗？

紫茉 追问

2018-11-15 20:04

借：管理费用--开办费 1340 贷：银行存款 1340 抵减时 借：应交税费---减免税款 1340  
借：管理费用--开办费（1340）红字

邹老师 解答

2018-11-15 20:05

你好，根据你提供分录计入开办费，说明还在筹建期啊 
既然是筹建期就没有收入，没有形成应纳税额，这个费用暂时无法减免抵扣增值税，需要在有收入，形成应纳税额的时候才可以 减免的

紫茉 追问

2018-11-15 20:09

有收入的，都已经收到运费，正常的，上个月开票会三万，这个月已经开票9万，还有10万的票这两天就开

邹老师 解答

2018-11-15 20:12

你好，那发生费用，减免应当这样做分录才是的 
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

紫茉 追问

2018-11-15 20:15

小规模不是没有三级明细吗？那直接应交税费-减免税款

邹老师 解答

2018-11-15 20:19

你好，是没有三级明细，所以计入了应交税费——应交增值税，这个是二级明细啊