A公司销售产品取得收入借：银行存款23200贷 主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税）3200另外发生了进货借：库存商品 30000 应交税费-应交增值税（进项税）4800贷 银行存款34800销项-进项税=1600元月未的处理方案第一方案，有进项税留抵不作处理，留以后月份抵减第二方案 做分录借：应交税费-未交增值税 1600贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）或者用 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）1600老师哪种方案处理正确呢，若是第二方案，三级明细是用转出未交增值税还是用转出多交增值税

快乐阳光 追问

2018-11-15 15:24

若本月还预交了增值税 
 
借应交税费-应交增值税（已交增值税）400 
 
贷银行存款400 
 
这时当月已预交的本月增值税400+本月留抵的1600 相当于总留抵2000 
 
这时做分录如何做 
 
借：应交税费-未交增值税2000 
 
贷 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）2000 
 
不知处理写的是否对，错不对正确的月底处理如何做分录呢，辛苦刘老师了

快乐阳光 追问

2018-11-15 15:25

若你说的月未有进项留抵不作账务处理，那上面这种又有当月预交本月税1600后，这个月未怎处理呢，分录如何写？

张艳老师 解答

2018-11-15 15:27

您后面举的例子，月末还是会形成留底税额的，还是不用做分录的。

快乐阳光 追问

2018-11-15 15:38

那预交的就放在应交税费-应交增值税（已交税金）借方，就放在这吗， 那什么时间用到转出多交的增值税呢，老师方便例举一下可以吧，看我上面的例子或者你给变通下，能用到转出多交增值税的情况的，就这点卡在这了，麻烦了，若例举下是较方便能明白了

张艳老师 解答

2018-11-15 15:43

这样和您讲，这个转出多交增值税专栏明细科目，很少使用的，非常麻烦的。我明白您问了这个问题的出发点，就是想在月末都做增值税结转，不论是计算缴纳增值税的情况，还是形成月末留抵税额的情况。真的没有必要纠结于此，就是计算缴纳增值税时，做下面的分录，这样会非常简单清晰。 
 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税 
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

快乐阳光 追问

2018-11-15 15:49

那若有当月预交了当月的增值税的情况下呢， 应交税费-应交增值税（已交税金） 有借余了，还要做结转处理吗

张艳老师 解答

2018-11-15 15:53

不用做结转处理的，只有月末计算缴纳增值税的情况才需要做 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
      应交税费--应交增值税（已交税金） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费--未交增值税

快乐阳光 追问

2018-11-15 16:02

你看下这个问题我这样处理行不，我例子一下 
 
若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录： 
 
  借：应交税费――未交增值税 10 
 
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10 
 
  ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 
 
  借：应交税费――未交增值税 30 
 
    贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30 
 
  注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。 
你看这种处理是否是对的

张艳老师 解答

2018-11-15 16:07

您这是哪里的题目啊？ 
和您这样讲，以前我也像您一样，非要把增值税的结转分录弄通，也看到过这样的分录，但是后来，觉得还是现在我给您的分录最为实用，所以您上面的分录我都看不懂。而且我听注会继续教育培训增值税专题课程的时候，也没有老师讲解这样的处理。抱歉，您的问题，我帮不上忙了。

快乐阳光 追问

2018-11-15 16:33

谢谢老师，你已回复得不错了，一会好评，因为想把问题搞懂，所以问得多了点，这个弄通了也就感觉没什么了

张艳老师 解答

2018-11-15 16:35

感谢您的理解。 
祝您学习愉快，工作顺利。