小规模购买税控盘480，如何做分录

单海萍 追问

2018-11-15 11:25

谢谢老师，小规模是这样的 
那一般纳税人呢

阿水老师 解答

2018-11-15 11:29

学员你好， 
根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。   若是取得了专票，认证后 ，分录如下： 
借：管理费用         应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金   
在当月做进项转出，分录如下：  
借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）  （若是普票，就不用认证）  
进行抵减时，分录如下： 
借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 贷：管理费用  
若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。  
申报表填列 认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”

单海萍 追问

2018-11-15 11:58

可以抵扣，为什么要转出呢

阿水老师 解答

2018-11-15 12:05

因为是可以直接抵减税额的，不在（销项税-进项税）这个链条里，要在应交税费-应交增值税（抵减税额）科目体现， 
具体可以参考财会【2016】22号文哦。

单海萍 追问

2018-11-15 14:06

还是不太明白哦，老师

单海萍 追问

2018-11-15 14:07

可以用480元，这个金额，做一下一般纳税人的分录给我看一下吗?

阿水老师 解答

2018-11-15 14:19

分录如下 
借：管理费用 480/1.16  应交税费-应交增值税（进项税额）480/1.16 *0.16 贷：库存现金  480 
借：管理费用 480/1.16 *0.16   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）480/1.16 *0.16  
借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 480   贷：管理费用 480