前期：借：原材料，借：应交税费-应交增值税（进项）贷：银行存款。现在对方为非正常纳税人。我方如何做会计分录。

张丽萍 追问

2018-11-14 16:05

是的

邹老师 解答

2018-11-14 16:05

你好 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

张丽萍 追问

2018-11-14 16:13

原材料的金额是红字

邹老师 解答

2018-11-14 16:14

你好，是不是你领用金额超过了你账面库存的金额

张丽萍 追问

2018-11-14 16:23

不是。税局说对方未交税，我方不能抵扣。

邹老师 解答

2018-11-14 16:23

你好，这种情况就是转出进项税额，增加原材料金额 
这样不会导致原材料金额红字啊

张丽萍 追问

2018-11-14 16:29

专管员说相当于取得了废票，要我冲掉存货和相应的成本。

邹老师 解答

2018-11-14 16:30

你好，是需要调整增加之前计入原材料的成本，而不是冲销的 
只是发票不符合规定，业务有发生，不可以把材料冲销的

张丽萍 追问

2018-11-14 16:47

好的。就是把那部分已抵扣的增值税，倒回来补交税额，增加了原材料象普票那样，对吧？那我不管专管员说的了。

邹老师 解答

2018-11-14 16:48

你好，是的，是这样处理

张丽萍 追问

2018-11-14 16:54

谢谢老师！

邹老师 解答

2018-11-14 16:55

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张丽萍 追问

2018-11-14 18:32

老师您好！按上面的会计分录，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出。一贷一借，余额为0，明细账与税务申报表中不相符。

邹老师 解答

2018-11-14 18:40

你好，你有做进项税额转出申报？ 
申报表与账务不符的地方是？

张丽萍 追问

2018-11-14 18:45

10月份已交了税款，月底再记账。手工账中，应交税金（增值税）明细账中，进项税项转出，分录先贷，后借，余额为0呢，税务申报表中，是税额转出的金额，也就是补交的税

邹老师 解答

2018-11-14 18:49

你好，不能把进项税额转出余额与你申报表发生额比较的 
不能用余额与发生额比较