那么当月水电费 厂房租金 工资计提如果大概是计提大概的嘛？

147 追问

2018-11-14 15:56

哈哈，老师这个先不管了，一般销售产品 做借 应收款  贷 主营收入。那如果是销售加工怎么做分录（把原材料加工 材料不是我厂的）

宋老师2 解答

2018-11-14 15:57

您好！受托加工产品的账务处理是吗

147 追问

2018-11-14 15:57

恩恩，是的

宋老师2 解答

2018-11-14 15:58

（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 
（2）在加工过程中： 
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 
借：生产成本 
  贷：原材料――辅助材料 
    应付职工薪酬等 
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： 
①确认加工劳务收入 
借：银行存款或应收账款 
  贷：主营业务收入/其他业务收入 
    应交税费――应交增值税（销） 
        ――应交消费税 
②结转加工过程中发生的成本： 
借：主营业务成本/其他业务成本 
  贷：生产成本 
③将原来备查登记的受托加工物资注销。 
（4）按规定缴纳消费税 
借：应交税费――应交消费税 
  贷：银行存款