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小陈

职称： 初级会计师,中级会计师,注册会计师

2018-11-14 15:31

如果实际的研发是在17年，那你不好放在18年做研发费用的，要看这个项目在2018年是否有继续投入

叶子 追问

2018-11-14 17:23

老师，是跨年的，因为以前没做研发费用时，设备发出去开票后，才结转成本，所以2017年的材料一直没有结转到成本里，2018年开始做研发费用，设备是2018年3月发货开票的，那么2017年的材料是结转到成本里，还是研发费用里？

小陈 解答

2018-11-15 08:47

那你现在也只能结转在今年了

叶子 追问

2018-11-15 16:00

老师，那就是2017年、2018年只要跟这个项目有关的材料都放在2018年的研发费用里？

小陈 解答

2018-11-15 16:14

对的，结转在2018年研发费用里

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可以按实际工时的比重进行分配
2019-11-16 09:59:52
先按项目计入“研发支出——原材料”科目，再看这个项目是否研发成功，如果研发成功就是资本化，没有研发成功就是费用化
2017-10-25 10:12:24
您好！借原材料 贷应付账款等
2017-10-24 15:53:34
之前领用应当 借；在建工程 贷；原材料 入库借；固定资产 贷；在建工程
2017-10-24 15:58:47
您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十五条　企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 从以上规定看出来，研发费用资本化加计扣除需要去国税备案，备案要带的资料，就是费用化的加计扣除需要的资料，首先应该让会计师事务所出具加计扣除鉴证报告，上传后，再带以下资料到税务局备案。 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；　　 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；　　 3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；　　 4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；　　 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；　　 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；　　 7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明。
2022-01-12 11:23:42
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