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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2018-11-14 09:42

请问国定资产抵扣40%,如何填附表五？

maize老师 解答

2018-11-14 09:44

假设不动产取得认证专票税额是1000万于2016年6月认证（1）将不动产进项税额全额1000万元，填入上表中的“本期不动产进项税额增加额”栏次。
 
（2）该600万元填入上表中的“本期可抵扣不动产进项税额”栏次。
 
（3） “期末待抵扣不动产进项税额”栏次为留待第13个月抵扣的400万进项税额。
 
2、纳税人2017年6月对该不动产待抵扣进项税额到期处理
 
待抵扣的进项税额=1000*40%=400（万元）
 
剩余的40%于取得扣税凭证的“当月起第13个月”抵扣。2016年6月取得扣税凭证，“当月起第13个月”就是所属期2017年6月，而不是2017年7月。
（1） “期初待抵扣不动产进项税额”栏次系统自动带出去年留存的400万元。
 
（2）将该400万元填入上表中的“本期可抵扣不动产进项税额”栏次，“期末待抵扣不动产进项税额”栏次变为0。

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相关问题讨论
您好！小规模是不允许抵扣的。要一般纳税人才行。
2016-03-16 13:47:11
每个月赡养两个老人，可以税前抵扣最多是1000
2022-03-04 23:04:38
你好，赔偿支出是不可以抵扣的
2018-04-27 14:19:16
你好，你指的是税前扣除吧？就是合法的费用可以抵扣收入少交企业所得税
2016-12-28 21:35:01
同学你好，举个列子，收入1000，成本400，利润600，400成本有发票，可以税前抵扣，这里是指所得税，如果成本400李有100没有发票，不能税前扣除，成本调减100是300，利润调增100变成700，就这个意思，
2022-04-16 07:25:38
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