有一个实收资本，小规模纳税人。然后上个月10月扣了我们印花税和城建税，教育附加，地方附加税这4个税。现在我要做账，会计科目是否要计提印花税？为什么

Lu.???? 追问

2018-11-12 11:29

为什么有些人说要计提呢？

Lu.???? 追问

2018-11-12 11:31

借：管理费用-印花税 
贷：银行存款 
这样可以吗

张艳老师 解答

2018-11-12 11:51

1、计提不计提，其实没有本质区别的。最终也都是计入税金及附加科目的。 
2、不可以那样做的，营改增后印花税是计入税金及附加科目核算的。不在管理费用科目核算了。

Lu.???? 追问

2018-11-12 12:16

我是不是不应该交附加税这些呀？

张艳老师 解答

2018-11-12 12:22

您公司如果有缴纳增值税和消费税的情形，就是需要缴纳附加税的

Lu.???? 追问

2018-11-12 12:42

附加税这些事计入应交税费还是税金及附加里面？

Lu.???? 追问

2018-11-12 14:19

老师，这个老师说，印花税，需要计提。。。

张艳老师 解答

2018-11-12 14:36

如果计提的话，就是  借：税金及附加    贷：应交税费--应交印花税 
其实计提不计提没有本质上的区别，最终都是影响损益的，只是可能存在跨月影响的情况。

Lu.???? 追问

2018-11-12 14:38

那一般是计提好还是不计提好啊？

张艳老师 解答

2018-11-12 14:39

都可以，我的意见是不计提，缴纳时直接做分录    借：税金及附加--印花税 贷：银行存款

Lu.???? 追问

2018-11-12 14:41

好的，我明白了，谢谢老师。老师，我们是小规模纳税人，我们是二房东，现在要给人家开发票出去，比如10万的金额。比如10万里面包括房租5万，3万物业费，2万能耗费，1万水电费。这个开发票的税点分别是多少呀？开发票的时候，是否都要在项目里写出来？是房租5%，物业3%，水电3%这样吗？那能耗费税率是百分之多少啊？

张艳老师 解答

2018-11-12 14:54

您这个业务的出租开票税率就是5%，其他是3% 
是的，需要按各个项目分别开具的。 
您这个能耗费，具体是什么内容？

Lu.???? 追问

2018-11-12 15:12

1.就直接是公共能耗费，和物业费向租户收的。一房东也是这么向我们收的公共能耗费。 
2.如果说对方要我们开局专票，我们需要缴纳多少的税率呀？和这个小规模的税率一样吗

张艳老师 解答

2018-11-12 15:36

1、这个还真没有理解这个公共能耗是什么含义。非常抱歉 
2、如果去税局代开专票的话，还是一样的税率。

Lu.???? 追问

2018-11-12 15:42

代开专票，也是5%和3%？不会吧？ 
专票为什么和一般纳税人的税率不一样呢？好像要10几个税点吧

张艳老师 解答

2018-11-12 15:54

您这是小规模纳税人，代开专票的税率也是小规模纳税人适用的税率。 
10%是一般纳税人适用的税率。

Lu.???? 追问

2018-11-12 15:56

好的，我一直以为，我们开专票，也要收10几个点。谢谢老师

张艳老师 解答

2018-11-12 15:58

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！