老师，固定资产核算怎么做分录。。。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-10 19:05

后面的还有，
算增值税

邹老师 解答

2018-11-10 19:07

你好，是把固定资产处置了 吗

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-10 19:55

对！

邹老师 解答

2018-11-10 19:57

你好，做接受投资，后面处置固定资产的分录？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 08:54

是啊，这个题怎么做？？？

邹老师 解答

2018-11-11 17:31

你好
接受投资 
借；固定资产  400万  应交税费（进项税额） 68万   贷；实收资本  468万
第一年计提折旧 借；制造费用   贷；累计折旧 400万*（1-5%）*1/5
第二年计提折旧  借；制造费用   贷；累计折旧 400万*（1-5%）*1/5
处置  借；固定资产清理 （差额）248 累计折旧（2年计提折旧金额 ）152  贷；固定资产  400万
收到处置价款  借；银行存款  234万   贷；固定资产清理  200万   应交税费（销项税 ）34万
结转净损益  借；；营业外支出 48    贷；固定资产清理 48

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:09

皱老师，帮忙解决下，谢谢，建筑行业的，购买项目材料收到发票借：库存商品 贷：应付账款
项目领用材料借：工程施工－合同成本－直接材料
分包单位给的劳务发票借：工程施工－合同成本－直接人工
项目开票（根据业务部提供的开票申请金额）借：主营业务成本 借：工程施工－合同毛利 贷：主营业务收入
借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税金－销项税
这个主营业务成本是根据完工百分比估的，本来项目完工后，要根据合同成本进行调整的
但是之前的会计都没调，现在跨年的，该怎么调呢
？？？

邹老师 解答

2018-11-11 19:09

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:12

老师我在会计问问你了，谢谢

邹老师 解答

2018-11-11 19:17

你好，购进材料借方计入原材料，而不是库存商品
是什么原因需要对成本做调整

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:21

比如合同总金额是100万，业务部申请开30万的发票，那我开完票后就要做我刚给你发的那个分录，那个主营业务成本是按30%完工比估的

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:22

因为我们开票开的都是工程服务的发票，但实际上合同成本有人工费，材料费，还有一些间接费用

邹老师 解答

2018-11-11 19:23

你好，开具发票30万，那就按30%完工比例计算结转成本的

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:25

按理说总计的主营业务成本＝合同成本，因为之前都是按完工百分比暂估，所以不是很准确，本来整个项目完工后，开完票，要对主营业务成本进行调整的，但是之前的会计没调，现在跨年了，不知道怎么调了

邹老师 解答

2018-11-11 19:26

你好，之前会计没有调整计入主营业务成本的金额是？正确的合同成本应当是多少？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:26

我们这边都是开完票后，拿着票去收款的

邹老师 解答

2018-11-11 19:26

你好，与这个没有关系
之前会计没有调整计入主营业务成本的金额是？正确的合同成本应当是多少？
要知道这两个信息，才知道如何做调整分录的

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:27

比如我合同实际发生的成本为30万，但是主营业务成本估的是50万

邹老师 解答

2018-11-11 19:28

你好，按冲销20万的成本就是了
借；工程施工——合同成本   贷；主营业务成本 20万

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:31

合同成本是确定不变的，调整的话不应该把合同成本放进来吧，主营业务成本和合同毛利这两个要调

邹老师 解答

2018-11-11 19:32

你好，那你当时做的50万的成本分录是？

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:35

借：主营业务成本 50万 借：工程施工－合同毛利10万 贷：主营业务收入 60

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-11 19:36

借：应收账款 66万 贷：工程结算 60万，贷：应交税金－增值税－销项税 6万

邹老师 解答

2018-11-11 19:36

你好
借；主营业务收入  24   贷；工程施工－合同毛利4    主营业务成本   20
做这个调整分录