企业有实收资本，股权转让时怎么交税呢？

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:08

初始投资成本是指累计实收资本吗

邹老师 解答

2018-11-09 19:10

你好，按注册资本*某个股东股份比例计算

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:12

初始投资成本＝注册资本×某个股东股份比例 
对吗老师

邹老师 解答

2018-11-09 19:13

你好，是的，是这样计算初始投资成本

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:13

印花税跟个人所得税是转让方交，还是双方都要交？

邹老师 解答

2018-11-09 19:14

你好，印花税是双方都需要交纳 
个人所得税是转让方缴纳

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:23

比如注册资本100万，甲乙股东分别为20%（20万）、80%（80万），甲将10%的股权共2万转让给丙，双方应交印花税＝2万×0.05% 
甲应交个人所得税＝（2万-20万）×20%，岂不是变成负数吗老师

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:24

还是说有分认缴跟实缴的情况计算就不同？

邹老师 解答

2018-11-09 19:26

你好，因为转让价款低于初始投资成本，这种情况不需要缴纳个人所得税

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:30

就是说印花税不管溢价转让还是折价转让，都必须要交；但是只有溢价转让才要交个人所得税。是这样理解吗？

邹老师 解答

2018-11-09 19:30

你好，是的，是这样理解的

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:31

那我上面例子的计算都是正确的吗

邹老师 解答

2018-11-09 19:32

你好 
印花税=2万*万分之5 
个人所得税=（2-20*10%/20%），负数不需要纳税

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:34

1，如果上面注册资本100万中，实收资本才60万（实缴），那剩下的40万就是认缴制，那像这样的一部分实缴，一部分认缴，又是怎么样交税呢？ 
2，实收资本认缴跟实缴有什么区别，会影响什么税吗？

邹老师 解答

2018-11-09 19:37

你好 
不管是认缴，还是实缴，对印花税，个人所得税缴纳是没有区别的

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:40

哦明白。但是老师你刚才那个计算好像不太对对呀， 
 
个人所得税=（2-20*10%/20%） 
不应该是＝（转让价格—初始投资成本）×20%＝（2-100×20%）×20%吗

邹老师 解答

2018-11-09 19:42

比如注册资本100万，甲乙股东分别为20%（20万）、80%（80万），甲将10%的股权共2万转让给丙 
你好，甲将10%的股权，并不是把持有的 20%全部转让，对于甲来说，实际是转让了对公司总股份的50%=10%/20%，还有10%没有对外转让

不提升不罢休 追问

2018-11-09 19:47

哦，但是最后不是还要×20%的税率吗

邹老师 解答

2018-11-09 20:04

你好，是的，括号外面的 20%是财产转让所得个人所得税税率

不提升不罢休 追问

2018-11-09 20:21

（2-20×10%）×20% 
跟 
（2-20×10%/20%）×20% 
有什么区别呢，甲将占公司20万的股份的10%转让给丙，不应该是20×10%吗为什么还要/20%呢，而且才10%的股份怎么能换算成对公司总股份的50%这么大，有点不合常理呀老师

邹老师 解答

2018-11-09 20:27

你好，结果是都不需要纳税 
但是计算甲转让对公司10%的初始投资成本是 20×10%/20% 
比如甲对公司总投资1万股，占比20%的股份，那么公司总股份是 5万股，甲把持有对公司10%的股份（ 5万股*10%=5000股，而不是1万股*10%，也可以按1万股*10%/20%=5000股），不知道这样解释你能否明白

不提升不罢休 追问

2018-11-09 20:39

明白了 如果没有实收资本是不是只需要缴纳双方个人所得税，印花税就不用了对吗

邹老师 解答

2018-11-09 20:40

你好，个人所得税只是转让的一方缴纳，购买的一方是不需要缴纳的 
印花税只要有股份转让，双方就需要缴纳的

不提升不罢休 追问

2018-11-09 20:47

就是说不管有没有实收资本，都是要缴纳这两个税？

邹老师 解答

2018-11-09 20:48

你好，会涉及两个税款 
印花税按转让价款计算纳税 
而个人所得税有溢价，就需要缴纳 
亏损了就不需要缴纳

不提升不罢休 追问

2018-11-09 20:49

就是说不管有没有实收资本，股权转让会涉及两个税款 
印花税按转让价款计算纳税 
而个人所得税有溢价，就需要缴纳 
亏损了就不需要缴纳

邹老师 解答

2018-11-09 20:50

你好，是的，是这样 的