如果公司配钥匙，50元，对方给开的收据，注明了我公司名称，他的身份证号及电话，金额等信息，公司能税前抵扣吗

Happiness 追问

2018-11-08 16:21

就是说自然人开的符合规定的收据都可以税前扣除的是吗

方老师 解答

2018-11-08 16:40

是的，但是支付款项的单位要替自然人代扣代缴个税。

Happiness 追问

2018-11-08 16:43

这个文件上没写呢，现在自然人都不会交吧，代扣代缴是做到公司人员表里缴纳？

方老师 解答

2018-11-08 16:46

是的，与公司员工的个税一起进行申报。只是所得的性质不同。 
28号公告上是没明确写这一条。但是公司如果支付给自然人款项有代扣代缴的义务。 
有些企业申报时是企业替个人承担的税费。

Happiness 追问

2018-11-08 16:49

老师，如果没有代扣代缴会有什么问题呢，怎么规避用收据税前抵扣风险，谢谢老师的耐心解答

方老师 解答

2018-11-08 16:58

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 
  小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 
  税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 
按28号第9条的规定操作就可以，凡是支付给自然人的都要有代扣个税的完税凭证。如果未代扣可以先在企业所得税税前扣除，以后被税务机关查到还是要处罚的，企业未履行代扣个税义务的，对企业处以少缴税款0.5倍-3倍的罚款。 
第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。 
  第六条  企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。 
  第七条  企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。 
  第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 
  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 
  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。