老师，我单位是工业，筹建期间的装修工程款，我是计入“长期待摊费用”的，分3年摊销，目前已经装修完工且车间正式投产了，但是装修工程款的发票没有到齐，这个如何分摊呢？ 是按照已经收到的票面金额分摊？ 还是按照合同工程款的全部金额来分摊呢？

Aban 追问

2018-11-06 15:58

不一定哎
后面的质保金不知道能不能全部付款

文文老师 解答

2018-11-06 17:39

可先按合同金额推销，后期全部付款取票后再做调整

Aban 追问

2018-11-06 17:41

如何调整啊？

文文老师 解答

2018-11-06 18:14

比如合同36万，按3年摊销，每月摊销1万，已摊销3月，余值为33万；这时全部付款取票是30万，此时应冲减长摊6万，借：应付账款6  贷：长期待摊费用6 余值为33-6=27万
30万，按3年，每月应摊销0.83万，摊销3月，余值应为27.5万，增加27.5-27=0.5万元，另外当月正常应摊销0.83万元，
借：制造费用0.33  贷：长期待摊费用0.33 此时余值应为26.67万元