小规模企业,旅行社的,实行差额征收,别的税种怎么申报
ajgojgpa
于2018-11-06 15:18 发布 1293次浏览
- 送心意
耿老师
职称: 中级会计师
2018-11-06 15:24
为便于“营改增”试点小规模纳税人准确、快捷的完成增值税纳税申报,特制定本指南。
本指南所称增值税小规模纳税人包括营业税改征增值税试点小规模纳税人和按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定缴纳增值税的增值税小规模纳税人。
一、新申报表启用时间
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年32号)的规定,自2013年9月1日起,我省增值税小规模纳税人按照公告要求进行增值税纳税申报。
二、纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类,纳税申报表及其附列资料为必报资料。
(一)增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;
本表由“营改增”应税服务有扣除项目的纳税人填报,其他纳税人不填报。
3.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报;无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人,不填报此表。
(二)增值税小规模纳税人(不含定期定额管理的个体工商户)需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》,以及主管税务机关规定的其他资料。
二、增值税小规模纳税人申报重点事项说明
(一)仅从事“应税服务”业务的增值税小规模纳税人,只填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应税服务”栏目,“应税货物及劳务”栏目不需填报。
其中,第1栏“应征增值税不含税销售额”数据,填写应税服务的不含税销售额,不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税服务销售额、出口服务免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额。
(二)既有“应税服务”、又有“应税货物和劳务”的混业经营增值税小规模纳税人,应当计算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。
(三)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包括可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。),可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机支付的增值税税额等。
(四)按原营业税政策定差额征收营业税的纳税人,截止2013年7月31日尚未扣除完的,不得再进行抵减,应向原主管地税机关申请退税。
老师您好!请问让报关行代付的货款、与收到的海关 问
你好,你是说汇率差异要计入哪个科目是吗? 答
老师,我公司社保已1至4个月欠费没有缴纳,现在5月8 问
您好,5月没申报的话,是不含5月的 答
老师,问下。汇算清缴的时候,发现要退税,。但是现在 问
您好,增加纳税调增即可 答
老师 这个资料三的270 是怎么算出来的 这是系 问
你好,资料(3)的270是资料(2)中所给的条件,工资物资200万%2B领用本企业钢材30万%2B支付人工薪酬40万,完工后转入固定资产金额270万元 答
职工福利费都包括哪些? 问
您好,职工福利费包括为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利;企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用;职工困难补助;离退休人员统筹外费用;按规定发生的其他职工福利费。 答
ajgojgpa 追问
2018-11-06 15:28
耿老师 解答
2018-11-06 15:30
ajgojgpa 追问
2018-11-06 15:35
耿老师 解答
2018-11-06 15:38