企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，老师，这是什么意思，什么情况下扣除？

Sunny 追问

2018-11-06 15:20

这是汇算清缴的情况下扣除？

张艳老师 解答

2018-11-06 15:21

是的，在所得税汇算清缴时做的纳税调整。

Sunny 追问

2018-11-06 15:22

汇算清缴调整完还需要交税吗啊？

张艳老师 解答

2018-11-06 15:28

这个是要看汇算清缴后的情况了，可能涉及补税，也可能涉及退税。

Sunny 追问

2018-11-06 15:57

老师，比如说招待费合计是3万，30000*60%=18000，收入100万的话，1000000*0.5%=5000，意思是按照5000扣除吗？

张艳老师 解答

2018-11-06 16:03

是的，最多在所得税税前扣除5000，剩余的25000是要做纳税调增。

Sunny 追问

2018-11-06 18:32

纳税调增是要交税吗

张艳老师 解答

2018-11-06 20:09

单独说纳税调增是要交税。但是所得税汇算清缴是一个整体综合计算的结果。只有到最后才知道是否需要补交所得税的。