应付职工薪酬这个科目是核算应发工资，还是实发工资呢？

账房菇凉 追问

2018-11-05 11:51

公司之前的会计全部按实发核算了，要调整过来吗？

蒋老师 解答

2018-11-05 11:52

这是工资完整分录，公积金同社保处理。             
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

蒋老师 解答

2018-11-05 11:53

你看下是否费用都入进去了，如果差错肯定是要修改一下的

账房菇凉 追问

2018-11-05 11:54

正确应该是 借管理费用(应发)贷应付职工薪酬(应发) 再借应付职工薪酬（应发）贷银行存款（实发）贷个人社保 贷个人公积金，对的吧

账房菇凉 追问

2018-11-05 11:56

她做的分录是 借管理费用（应发）贷应付职工薪酬（实发）贷个人社保 贷个人公积金

蒋老师 解答

2018-11-05 12:33

其实她这样也是可以的，结果是一样的，只是一般不这样做

账房菇凉 追问

2018-11-05 12:47

了解。谢谢老师。

蒋老师 解答

2018-11-05 14:43

不客气，满意请给五星好评，祝工作顺利！天天开心！