老师好，有老师告诉我，“需要交税情况下，才结转增值税，未交增值税有贷方余额；不交税情况下，不用结转增值税，转出未交增交增值税科目有借方余额”，这句话中的“需要交税”的情况下，一般纳税人是按月交税，那么每月得转到未交增税，如果是小规模按季交税，只要每个季度结转一次。（当有留抵的情况下，未交增值是借方余额，也不用交税），对的吗？谢谢老师。

老江老师 解答

2018-11-04 09:48

你好，根据财会（2016）22号：
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 
  月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
所以，无论是不是需要交税，都要结转！

朱 追问

2018-11-04 09:58

老师，什么情况下会存在多交增值税的？下图是我结转增值税分录，对了吗？谢谢老师

老江老师 解答

2018-11-04 10:00

多交，就是进项大于销项的情形。
分录不对
借记 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
   贷记 应交税费——未交增值税
（结转，不动三级科目进项税与销项税，不知道财政部是出于什么考虑，就是不让调进销项的余额，我都等了24年了，他还不改）