各车间部门主管的工资是否计入制造费用

小杏子 追问

2018-11-03 10:05

每月在月底时都盘点出在产品的数量并计算出金额，作为当期在产品的结存金额。它与上期的结存数之间的差额，在当期中进行调整。如果本期的在产品余额比上期增加，则把当期的增加额从“生产成本”贷方结转到“在产品”科目借方，“生产成本”科目余下的金额结转到“库存商品”科目借方。  
借：库存商品 （余额）  
在产品 （增加额）  
贷：生产成本 （全额）  
实际盘存法的具体分录是什么

邹老师 解答

2018-11-03 10:08

你好，是什么原因导致在产品账面余额与你仓库数据不一致？

小杏子 追问

2018-11-03 10:32

公司的半成品成本单价是按照估算的，上月100数量*估算单价9=上月半成品的成本900，这个月末盘点80*单价9=720，这样半成品成本减少了，怎么做分录

邹老师 解答

2018-11-03 10:47

你好，半成品成本单价不应当是估计，而是根据生产领用的材料+分配的人工+制造费用计算而来的 
借；原材料等科目   贷；生产成本——半成品  180

小杏子 追问

2018-11-03 11:03

减少了分录是不是借：生产成本--半成品180  贷：生产成本   180

邹老师 解答

2018-11-03 11:07

你好，你这样做是生产成本内部变动，不影响生产成本总额啊

小杏子 追问

2018-11-03 11:12

生产成本---半成品不是属于存货吗？

邹老师 解答

2018-11-03 11:13

你好，是计入资产负债表的存货 
你这个分录（借：生产成本--半成品180 贷：生产成本 180），借方，贷方都是生产成本，最终是没有起到调整生产成本的作用的

小杏子 追问

2018-11-03 11:25

那半成品月末比上月增加了，记入借：原材料，贷：生产成本  减少的时候借：生产成本  贷：原材料吗

邹老师 解答

2018-11-03 11:28

你好，账面比实际多了，做这个分录  
借：原材料，贷：生产成本 
账面比实际少了，做这个分录  
借：生产成本 贷：原材料

小杏子 追问

2018-11-03 11:50

比如，某个车间我算出料工费为100万，然后这个部门分两个工序，，首先是把玻璃开料，就是切成一小块，第二个步骤是精雕，就是把边边磨平。这两个工序的数量我都有了，开料数量80，精雕数量70，这样我核算半成品的金额，月末开料成本单价=100/80     精雕成本单价=100/70，，是这样算吗

邹老师 解答

2018-11-03 13:05

你好，是的，是这样计算的

小杏子 追问

2018-11-03 13:24

开料数量生产报表是80，但是月末盘点还有10，是不是应该100/90

邹老师 解答

2018-11-03 14:04

你好，那你之前开料数量是有错误的，应当是90而不是80，是吗

小杏子 追问

2018-11-03 15:48

老师能不能给我整理一下半成品的分录

邹老师 解答

2018-11-03 15:49

你好，针对这个还有什么疑问吗

小杏子 追问

2018-11-03 15:58

我不知道我这个在成品怎么做分录，

邹老师 解答

2018-11-03 15:59

你好 
购进材料 借原材料   贷；银行存款等科目 
生产领用  借；生产成本——某某产品   贷；原材料  
这个就是购进，生产领用的分录，领用多少就计入多少在产品成本就是了

小杏子 追问

2018-11-03 16:04

工业生产钢化玻璃，先开料切割一大张玻璃分成小块的玻璃，然后拿去精雕成弧形，再流转到其他部门，所以月末盘点的时候有开料的玻璃，还有精雕的玻璃，那么这些半成品怎么出科目？公司没领料单，都是按照倒推的方式算出来的，上月末材料+本月购进-月末盘点

邹老师 解答

2018-11-03 16:14

你好，应当健全材料领用制度 
领用计入生产成本，盘点有 开料的玻璃，还有精雕的玻璃，这个就冲销相应在产品的生产成本就是了

小杏子 追问

2018-11-03 16:38

怎么冲销相应生产成本？分录怎么做？假设上月在产品有20，月末盘点有10，怎么出分录

邹老师 解答

2018-11-03 16:42

你好  借；原材料    贷；生产成本 ——某某在产品    10

小杏子 追问

2018-11-03 16:49

为什么减少了还要借原材料

邹老师 解答

2018-11-03 16:49

你好，你账面比盘点多，说明账面在产品多了，所以需要把生产成本计入贷方，对应的科目就是原材料，自然计入原材料借方

小杏子 追问

2018-11-03 16:56

上月月末盘点的在产品是20，本月月末盘点的在产品是10，不是减少了吗？这个差异数不是借：生产成本    贷：原材料

邹老师 解答

2018-11-03 16:56

你好，盘点是账面与实际情况，而不能把不同月份数据做盘点的