老师 想请问下我们这个月先支付了电信公司的通讯费但是发票要下个月才能收到 那可以这样做账吗？借应付账款-电信公司 贷银行存款 等收到发票的时候再做个借管理费用_通讯费 借应付账款 这样做账可以吗？

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:34

因为我们一直没有用过预付这个科目 可以直接用应付嘛？还有个问题就是每次我们法人会先从公户支付一笔备用金 支付备用金的时候借其他应付款 贷银行存款 等收到他的发票后做借管理费用 贷其他应付款这样可以吗？

meizi老师 解答

2018-10-31 11:36

你好 如果你没有预付账款科目 可以用应付账款科目做的    法人从公户转私户的时候挂借方其他应收款贷方银行  拿发票回来报销 借方管理费用等 贷方其他应收款   不是走其他应付款科目   这个钱是公司的钱挂其他应收款

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:39

因为我们公司之前是外账会计做的 他一直用的其他应付款 而且这个其他应付款上还有很多余额怎么处理啊？

meizi老师 解答

2018-10-31 11:41

你好  如果是老板的钱 公司借款应该是走其他应付款 如果是公司的钱 个人向公司借款应该挂其他应收款  不应该挂其他应付款的  你具体看看什么业务 如果挂错了就要红冲了重新做凭证的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:44

是老板每个月先从公户提取备用金 用来支付公司的开销 然后给发票做账

meizi老师 解答

2018-10-31 11:48

你好 那就应该是挂其他应收款 挂借款的  这个是公司的钱 不挂其他应付款

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:50

那我们之前外账会计从好几年前就一直挂的其他应付款 这样做会有什么风险吗？可以继续挂在其他应付款上吗？因为现在其他应付款上余额很大也没有办法冲红了 这样应该怎么处理呢？

meizi老师 解答

2018-10-31 11:52

这个应该是挂错了科目  应该挂其他应收款  不是其他应付款  挂错了就要改过来

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:55

那怎么改啊？

meizi老师 解答

2018-10-31 11:57

你好  把之前做错的分录红冲了 按正确的分录来做

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 11:58

现在其他应付款上挂了20多万都是几年前累计下来的 怎么冲红啊？

meizi老师 解答

2018-10-31 11:59

找以前年度的帐出来 做错了都做调整 然后在做正确的  这个做错了不能一直错下去 要改过来的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 12:04

那能不能先按着他这样做等把这个科目余额冲完再重新做正确的科目呢？

meizi老师 解答

2018-10-31 13:03

你这个早晚都需要理下之前的帐的 最好先理 一次性就冲了调整做正确的分录 等你慢慢冲完又要等很久 最好在年底调整过来吧

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 13:08

调整的话 账怎么做呢？还有想问下怎么根据增值税税负来确定所得税的税负呢？

meizi老师 解答

2018-10-31 13:22

你好 
 根据公式算增值税税负率=实际应交缴纳的增值税税额/不含税实际销售收入*100%
所得税税负率=应纳所得税税额/应纳税销售额*100%
调整 按你之前分录不涉及损益科目的话   分录不变 金额负数冲即可
如果有新问题请重新发起提问 以便及时回复！谢谢

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 13:30

那调整的话之前已经冲的 可以不用管它 直接把其他应付款的余额
到其他应收上可以吗

meizi老师 解答

2018-10-31 13:34

其实就是代理会计把其他应付款的科目使用错了 如果可以的话你查下是不是全部都是其他应付款类似这样的分录做错了 应该挂其他应收款的挂成了其他应付款的  如果全部是  你就做一笔总的调整分录：借方其他应收款贷方其他应付款 冲掉但是你必须要附所有调整分录的 凭证号 和调整的原因写清楚 避免久了弄不清楚为什么要这样调整

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 14:54

老师 您好 我刚把所有的其他应付款账目都看了一下是这样的 法人拿过来发票报销但是没有付款而是计入其他应付款 然后等法人从公户提取备用金的时候再用充这个其他应付款 这个是可以的吧？

meizi老师 解答

2018-10-31 14:56

你好 如果是法人自己先垫付款支付费用的 拿发票回来报销 做 借方管理费用贷方其他应付款-老板  后面从公户或者现金报给个人的时候 做借方其他应付款-老板 贷方银行或者现金 就行   你的理解是对的

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 14:57

好滴呢……那明白了 谢谢老师

meizi老师 解答

2018-10-31 14:59

不客气啦  希望能帮到你  如果你满意请给予好评 谢谢啦

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 17:24

老师 请问下之前说的所得税税负率的算法中应纳税销售额是指营业收入还是实际利润总额呢？

meizi老师 解答

2018-10-31 17:28

你好   所得税税负率是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例.

企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%   是收入

小懒姐_🙈 追问

2018-10-31 17:31

就是实际缴纳的所得税/应税收入 那这个应税收入是3个月的营业收入嘛？谢谢老师

meizi老师 解答

2018-10-31 17:32

你算季度的所得税税负的话  是的