老师你好。我想问一下，我们公司老板他们也是我们公司底下代理商，现在公司老板分红，算现金到款，抵扣应收账款，这个分录怎么写呢！

子灵 追问

2018-10-31 11:23

老师，这边老板只在内账分红金额直接算货款！他们就是不想交税，外账不披露！这怎么弄？

安老师 解答

2018-10-31 11:24

分录就是这样做的，又要分红，又要冲掉应收，只有这样做分录。

子灵 追问

2018-10-31 11:29

老师分完红之后利润总额出现负值可以吗？

安老师 解答

2018-10-31 11:34

不可以，公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：

  第一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。

  第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

  第三步，计提任意盈余公积金。

  第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。

子灵 追问

2018-10-31 11:53

法定盈余公积金一般是多少？

安老师 解答

2018-10-31 12:40

以净利润的10%，是法定盈余公积金