老师，周转材料总价值2万，预计用10个月，残值为零，每期摊销的时候，如何做分录，生产加工企业

枫香晚花静 追问

2018-10-27 22:38

每月领用的时候，怎么做分录？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 22:40

您好，领用的时候，借：周转材料-在用周转材料，贷：周转材料-在库周转材料。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 22:43

那周转材料入库的时候，是不是，借：周转材料-在库周转材料，贷：库存现金银行存款应付账款？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 22:50

您好，周转材料入库的时候，借：周转材料-在库周转材料，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录），贷：库存现金银行存款应付账款。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:01

再从制造费用结转到生产成本，再结转到库存商品，对吧？最后在库周转材料余额为零？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 23:02

您好，对的，您理解正确，是的，最后在库周转材料余额为零。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:19

每期摊销的时候，可以直接写，借：制造费用-周转材料，不写摊销吗？

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:28

还是生产成本也是写成生产成本-周转材料摊销？

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:30

假如残值是2000.还是按照10期摊销，最后一期的时候，残值怎么提现啊？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 23:31

您好，也可以这样写的。一般情况下，不记入生产成本的。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:32

不是要从制造费用结转到生产成本吗？

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:36

摊销时：借：制造费用-周转材料 贷：周转材料-在用周转材料
结转制造费用：借：生产成本-周转材料 贷：制造费用-周转材料
再结转到库存商品

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 23:36

您好，残值留在周转材料科目即可，从制造费用结转到生产成本时，借，生产成本-制造费用，贷，制造费用-周转材料摊销。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:38

哦哦，明白啦，我上面那样写，可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 23:43

您好，您上面那样写可以，但是不规范。

枫香晚花静 追问

2018-10-27 23:46

好的，老师，但是，借：生产成本-制造费用？我没有理解，生产成本和制造费用不是都是一级科目吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-27 23:48

您好，生产成本-制造费用，是生产成本下的二级科目，制造费用下的全部明细科目余额，都结转到这个科目下。

枫香晚花静 追问

2018-10-28 00:14

好的，谢谢老师，您辛苦啦

王雁鸣老师 解答

2018-10-28 00:14

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。