老师，小规模纳税人的税控设备可以抵减增值税吧？抵减的时候怎么做分录

老师，小规模纳税人的税控设备可以抵减增值税吧？抵减的时候怎么做分录

答： 根据《山东省国家税务局关于贯彻的意见》（ 鲁国税函〔2014〕305号）文件规定，小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。借：固定资产 贷：现金或银行 有需要缴纳增值税的时候，则把该款项作 借：应交税费-增值税-减免税 贷：营业外收入

2014年12月份买的税控系统，可以做全额抵减的发票当时已在国税大厅备案认证，可是现在发现12月份的进项税额大于销项税额，没办法在1月份报税时做抵减，请问老师可以推迟到2月份或者3月份报税时再做抵减？

答： 你好，应该是可以的，但各地不一样，最好问一下税务局，因为已备案认证

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师：税控系统全额抵扣的分录是：借：应交税费－未交增值税 贷：应交税费－应交增值税－减免税额 贷：银行存款。这个减免税额在账本上是怎么记载的？月末已经做了一笔转出未交增值税到未交增值税了，那税控系统的减免税额在账本上如何体现呢？谢谢

答： 税控系统全额抵扣的分录 借：应交税费－应交增值税－减免税额 贷：营业外收入 销项税减进项税减减免税=应纳增值税 借：应交税费－应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费－未交增值税 借：应交税费－未交增值税 贷：银行存款