老师，小规模企业，7-9月季度有收入超过9万，当时收入记账时，没有记应交税费，月底税费咋补会计分录？

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 11:48

谢谢老师，不过老师，我季度末没有冲累计收入，季度末做了一笔借收入，贷应交税费，是税额。税已经交了，10月份咋调整？

辜老师 解答

2018-10-25 11:49

你季度末，借收入，贷应交税费，就是冲减了你的收入啊

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 12:01

老师，我是不是冲错了？假如季度末累计收入10万，应交税费3000元，以前没有记这笔税费。季度末，借：收入3000，贷：应交税费3000,老觉得这样记错了！

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 12:09

老师，这样好像是对的！就是季度末税记到应交税费～应交增值税～销项税了。小规模企业不分明细销项，进账的！咋调整一下！

辜老师 解答

2018-10-25 13:25

是的，小规模企业不分明细销项，你在新建一个应交税费—应交增值税，然后借：应交税费—应交增值税-销项税  贷：应交税费—应交增值税

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 13:29

谢谢老师

辜老师 解答

2018-10-25 13:32

好的，客气，帮到你就好

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 13:49

老师辛苦了，老师在请教一个问题呗！上个月一个水水费交多了，物业也开发票了，分录借：预付账款，贷：银行存款。这个月，我能做借：管理费用～水费，贷：预付账款，冲了预付款吗？

辜老师 解答

2018-10-25 13:50

可以的，不过你要把发票放在这个月的管理费用凭证后面

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 13:51

老师，真辛苦你了，有时迷糊是，经过你们一说，瞬间明白了！开心

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 14:00

老师，发票跟别的空调费开在一起了，放到上个月凭证后了，这个月只做下调整，写个说明，放凭证后面，可以吗？

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 14:02

还有季度末的城建税也没有计提，这个月已经交了，城建税额不多，我这个月补计提！可以吗？

辜老师 解答

2018-10-25 14:06

可以的，可以在这个月补计提

白雪公主/ZT 追问

2018-10-25 14:11

老师，再辛苦你一下，请教最后一个问题！9月底按照部门计提五险借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，员工9月底离职了，10月份的社保他自己全部承担！发9月份工资的时候是不是这部分社保款扣下！扣下后，会计分录借：应付职工薪酬～社保，贷：其它应付款～个人。这样做对吗？

辜老师 解答

2018-10-25 14:18

借：管理费用，贷：应付职工薪酬～行政部，这是单位承担的社保，现在要他自己承担，
你发放工资的时候，借：应付职工薪酬～工资  贷：银行存款  其它应付款～个人社保，这个个人社保是他全部承担的部分
你缴纳社保的时候，借：应付职工薪酬～社保  其它应付款～个人社保  贷：银行存款
你缴纳社保的时候借的应付职工薪酬跟你计提的有差异
你吧计提的社保差额冲减就可以了，借：应付职工薪酬～社保  贷：管理费用，因为公司少承担了，费用会减少