，老师，我们公司一次性支付半年的房租，然后发票等后面才来，这个过程的详细分录怎么做？？要怎么分摊？

smile 追问

2018-10-23 15:57

是一次性开票的，那么我付款时分录跟你一样，只是每个月月末做一笔分摊分录：借：管理费用  贷：待摊费用  等发票来了再做以下分录：借：待摊费用  贷：预付账款

smile 追问

2018-10-23 15:57

不知道这样行不行

方老师 解答

2018-10-23 15:58

可以的，因为现在大多企业没有待摊费用这个科目了，如果你们企业还在用待摊科目可以这样处理。

smile 追问

2018-10-23 15:59

那不用待摊费用的话，发票直接放在预付账款后面可以？

方老师 解答

2018-10-23 16:03

不用待摊费用，发票直接放在预付账款后面就可以。

smile 追问

2018-10-23 16:05

那如果这张发票跟付款的时间是跨年的，要怎么处理？

方老师 解答

2018-10-23 16:08

跨年也没问题，但要看跨在汇算清缴前还是后，跨在汇算清缴后会影响当年租金的税前扣除。

smile 追问

2018-10-23 16:10

如果快跨在汇算清缴前的话，就可以正常税前扣除是吧？

方老师 解答

2018-10-23 16:13

是的。跨在汇算清缴前可以正常税前扣除。

smile 追问

2018-10-23 16:16

老师，那我再问下，一般预付账款可以跟踪发票，如果不用发待摊费用的话，我直接根据你说的那个分录来做，每月摊销直接贷预付账款，那么发票是否来了无法从账面上得知，这种情况是不是要自己做个台账登记，还有如果我们企业现在还没用新会计准则行不行

方老师 解答

2018-10-23 16:43

这种情况建议自己做个台账登记。没用新会计准则也可以的。

smile 追问

2018-10-23 16:44

好的，谢谢！

方老师 解答

2018-10-23 16:45

嗯，不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！