首次购税控机，服务费可以全额抵扣增值税怎么做会计分录，请老师指点。

sisi 追问

2015-05-26 16:26

我没反应过来啊

sisi 追问

2015-05-26 16:26

老师举例说明一下嘛

sisi 追问

2015-05-26 16:30

我说分录，不是加减，谢谢老师。

sisi 追问

2015-05-26 17:52

哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师 解答

2015-05-26 16:03

借记“固定资产”科目， 
贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 
按规定抵减的增值税应纳税额，  
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 
贷记“递延收益”科目。 
按期计提折旧， 
借记“管理费用”等科目， 
贷记“累计折旧”科目； 
同时，

田老师 解答

2015-05-26 16:04

同时， 
”科目， 
贷记“管理费用”等科目。 
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 
借记“管理费用”等科目， 
贷记“银行存款”等科目。 
按规定抵减的增值税应纳税额， 
借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 
贷记“管理费用”等科目。

田老师 解答

2015-05-26 16:09

这个不是一回事的

田老师 解答

2015-05-26 16:11

减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

田老师 解答

2015-05-26 16:29

比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

田老师 解答

2015-05-26 16:31

（二）小规模纳税人的会计处理 
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，
借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
2按规定抵减的增值税应纳税额，
借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。
3.按期计提折旧
借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5.按规定抵减的增值税应纳税额
借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师 解答

2015-05-26 16:32

刚发到一般纳税人的去了，对不起

田老师 解答

2015-05-27 12:32

还是按规定做吧