老师我想咨询一下为什么个人交的社保这部分分录要走到应付职工薪酬里？

玲珑 追问

2018-10-23 15:17

社保费分两部分，一部分由公司承担，一部分由个人承担。公司承担部分通过应付职工薪酬--社保费核算，发工资时代扣由个人承担部分通过其他应付款--代扣个人社保费核算。
1.确认由公司承担的社保费
借：管理费用
生产成本（等）
贷：应付职工薪酬--社保费
2.发工资时代扣由个人承担的社保费
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--代扣个人社保费〈代扣 〉
3.缴纳时
借：应付职工薪酬--社保费
其他应付款--代扣个人社保费〈代缴〉
贷；银行存款
4.由以上分录可以看出代扣代缴的由个人承担的社保费是不通过应付职工薪酬核算的。

宋生老师 解答

2018-10-23 15:18

你好！这个是从他工资里面扣。而他的工资，对公司来说是属于应付职工薪酬

玲珑 追问

2018-10-23 15:38

计提本月职工工资：借：管理费用-管理人员职工薪酬45,700.00
                                贷： 应付职工薪酬-职工工资45,700.00
计提本月职工工资    借：应付职工薪酬-职工工资16,216.20（个人扣的部分）
计提本月职工工资     货：其他应付款－个人社保16,216.20
合计：陆万壹仟玖佰壹拾陆圆贰角61,916.2061,916.20
老师你看我上面做的对吗？我觉得个人已扣除了为什么还要走到工资里呢？有点糊涂

宋生老师 解答

2018-10-23 15:39

您好！对的。因为他扣除的金额，也是从工资里面少发出去的部分。

玲珑 追问

2018-10-23 15:52

管理 费用45700计提的是工资里应发工资不是实发工资，发的时候应是45700-16216.2=29483.8对吗

宋生老师 解答

2018-10-23 15:56

您好！不是的。实发也是这么多。只是他自己要交社保而已

玲珑 追问

2018-10-23 20:58

老师每个月确认增值税时分录如何做？比如我销项100进项50.我确认增值税50做分录：借：应交税费--应交增值税－转出未交增值税50贷：应交税费-未交增值税50这样对吗？

宋生老师 解答

2018-10-24 08:19

您好！是的。就是这样的。
份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税