老师，我们公司为小规模纳税人，收到了一个本地的住宿费发票专用发票，是不是不能抵扣？

杰 追问

2018-10-23 09:41

那我们收到的这个专票该怎么处理？

张艳老师 解答

2018-10-23 09:46

就是价税合计计入相关费用科目核算。

杰 追问

2018-10-23 10:08

这样收到专票不认证对我们小规模有啥影响吗？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:08

没有多少影响，会形成滞留发票，税局真要检查，如实解释就没事了。

杰 追问

2018-10-23 10:12

那老师要是一般纳税人，本地的住宿费也是不能进项抵扣的是吧，是不是要做进项转出，还是全额计入费用？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:13

如果是招待客户发生的，是要做进项税额转出了。

杰 追问

2018-10-23 10:15

就是没有认证也可以进项税额转出吗？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:17

这个业务下，取得的专票要先认证抵扣，再做进项税额转出处理。

杰 追问

2018-10-23 10:19

为啥不能直接价税合计计入费用啊？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:24

不认证的话，会形成滞留发票，税局会打电话的。

杰 追问

2018-10-23 10:38

要是差旅费呢？是不是也的先认证再转出？还是直接价税合计计入费用？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:39

差旅费的话，是可以抵扣进项税额的。

杰 追问

2018-10-23 10:40

是不是除了差旅费，其他都得进项转出？

张艳老师 解答

2018-10-23 10:44

要掌握这个知识点，建议您看一下增值税条例中的“不得抵扣进项税额的情形”，只要不是不得抵扣的情形，就是可以抵扣的了。这样您就会自行判别业务了。