小规模9万以下减免的增值税附加税也要营业外收入吗，做到其他应交款还是应交税费里

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-10-22 09:51

可以不用计提，这个是按你增值税来的，你现在增值税没有就可以不用管了，要是单独附加税的减免就可以转营业外收入。

maize老师解答

2018-10-22 09:52

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。