会员卡充值怎么做会计分录

木木 追问

2018-10-22 09:38

消费时借预收账款 贷主营业务收入，但是这收入里有一小部分要返给别人
怎么做呢

江老师 解答

2018-10-22 09:41

一、存款时
借：销售费用——业务宣传费
借：银行存款（或库存现金）
贷：预收账款——充值卡销售
二、消费时
借：预收账款——充值卡销售
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）