请问老师小规模纳税人季度申报，本季度开票情况如下，主表申报表上红字写的只有普票数据，专票没有，所以申报失败有差额，没有专票数据是什么情况呢？

杨艳 追问

2018-10-20 10:15

专票不是代开的，自己开的

杨艳 追问

2018-10-20 10:17

专票不是免税销售吗？

张蓉老师 解答

2018-10-20 10:20

您好，小规模开具增值税专用发票是不免税的，自开的专票也是在税务机关代开增值税专用发票不含税金额那栏填列，季度自开普票+专票不含税金额不超过9万，普票部分免税，但专票部分不免税，季度自开普票+专票不含税金额超过9万，那普票部分也是要交税的。

杨艳 追问

2018-10-20 11:55

原来是这样，谢谢老师指点

张蓉老师 解答

2018-10-20 11:56

您好，不客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^

杨艳 追问

2018-10-20 11:57

那申报表怎么填写呢？我刚咨询只要主表10行填写不含税销售金额？

张蓉老师 解答

2018-10-20 11:57

您好，开具专票不含税收入需要填写在税务机关代开增值税专用发票不含税金额那栏，普票不含税金额填写在小微企业免税销售额那栏。

杨艳 追问

2018-10-20 12:08

请问有两张普通发票税率开错了，是百分之五的，可以免征增值税吗？

张蓉老师 解答

2018-10-20 12:19

您好，只要普票加专票不含稅金额不超9万，普票部分免税。

杨艳 追问

2018-10-20 12:21

好的，谢谢老师

张蓉老师 解答

2018-10-20 12:22

您好，不用客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^