老师，请问为什么小规模纳税人不愿意代开专票?代开专票和开普票的税率不是都是3%?

booara 追问

2018-10-19 08:40

那小规模纳税人代开专票当场把增值税扣了，后期到季度申报的时候这张票的增值税还用交吗？

张蓉老师 解答

2018-10-19 08:53

您好，代开专票的时候扣了增值税，后期季度申报增值税时这张票的增值税不用再交。

booara 追问

2018-10-19 09:04

代开的算不算在9万免税的销售额里?这个代开的对后期报所得税有啥影响没?在税局当场扣了增值税后期申报还需要报这部分的城建，教育什么附加税吗？

张蓉老师 解答

2018-10-19 09:15

您好，在税局代开专票当时就会扣增值税和附加费，代开专票的这部分税局在申报的时候会自动扣除掉，季度不含税销售额不超9万是按自开+代开的不含税销售额计算的，如果当月自开+代开不含金额超过了9万，那自开部分在季度申报时需要缴纳增值税，如果当月自开+代开不含税金额没有超过9万，那自开部分在季度申报时则不需要缴纳增值税。代开的对后期申报所得税没有影响，代开的时候只是扣了增值税和附加费，企业所得税申报时代开的这部分也是需要正常申报。