小规模纳税人。汽车租赁行业，收到租金，只开了收据，没开发票，需要怎么确认收入呢。借：银行103 贷：主营业务收入100 贷：应交税费应交增值税3 是这样吗？ 汽车租赁行业的税率是不是3%？

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 21:47

老师 那我没给对方开发票 确认收入的时候也是这样做吗 我收到收入4300是价税合计收入 增值税是4300/（1+3%）？

笑笑老师 解答

2018-10-18 21:52

您好：
不管是否开票，收到4300，销项税额是4300/1.03*3%＝125.24。

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 21:59

就是就算我不开发票给对方 账务处理的时候都要做贷应交税费-应交增值税吗 

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 22:01

那季度申报增值税的时候 说的收入 包不包括营业外收入 比如 违约金的收入 也要交增值税吗

笑笑老师 解答

2018-10-18 22:01

您好：
是的，纳税义务时间发生就要计算销项税额，最好还是开票

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 22:05

那季度申报增值税的时候 说的收入 包不包括营业外收入 比如 违约金的收入 也要交增值税吗

笑笑老师 解答

2018-10-18 22:08

您好：
营业收入不包括营业外收入，一般的违约金是价外费用，应与销售额合并计算销项税额

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 22:10

老师可以具体说一下吗 不太明白

笑笑老师 解答

2018-10-18 22:11

您好：
哪里不明白，不然我不知道怎么说。

圆儿嘟嘟呐 追问

2018-10-18 22:15

违约金与销售额合并计算销项税额？

笑笑老师 解答

2018-10-18 22:26

您好：
一般违约金不可能是单独的吧，必然有其他经济业务发生才会有违约金，如果您对价外费用有一定的了解就很好理解。比如某小规模企业以100元销售货物，同时收取违约金3元，那销项税额是（100+3）/1.03*3%＝3元。