老师，我公司购入一批材料用于修缮出租厂房用，这批材料放入主营业务成本合理还是长期待摊费用合理啊？

小米花 追问

2018-10-18 11:25

那长期待摊要分36个月摊销的，对吗？

张艳老师 解答

2018-10-18 11:26

是的，至少摊销3年以上。

小米花 追问

2018-10-18 11:31

那借：长期待摊费用，这个金额是不含税材料费除以36吗？
贷：原材料，这个金额也是各个材料不含税金额除以36，不需要应交税费—应交增值税—进项税，对吗老师?

张艳老师 解答

2018-10-18 11:38

取得的原材料的进项税额是可以抵扣的。
借：原材料
       应交税费--应交增值税（进项税额）
       贷：银行存款
借：长期待摊费用
        贷：原材料

小米花 追问

2018-10-18 11:51

买原材料的时候凭证已经做好了，做第二笔分录长期待摊费用和原材料的金额包含税额吗？

张艳老师 解答

2018-10-18 11:52

做啊，长期待摊费用这个分录是按不含税的金额计算的，因为采购材料时，进项税额已经抵扣了。

小米花 追问

2018-10-18 11:55

嗯，明白了，是按不含税金额计算的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-10-18 12:55

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！