原会计做的帐，摘要:结转进项税额转出，借原材料，贷应交税金-进项税额转出，是不是错的？

小蜜蜂 追问

2018-10-17 17:02

原材料增加，实际上又没有原材料进来，怎么摊到成本里面去呢？

meizi老师 解答

2018-10-17 17:07

 进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：
  （1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；
  （2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。
  借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）
  贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

小蜜蜂 追问

2018-10-17 17:22

失控税票的转出呢？

小蜜蜂 追问

2018-10-17 17:25

怎么做分录？

meizi老师 解答

2018-10-17 20:32

借方成本费用类贷方进项税转出

小蜜蜂 追问

2018-10-17 20:52

不明白

meizi老师 解答

2018-10-18 08:55

失控发票进项税额转出的会计分录怎么处理?

答:如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出

然后跟开票方确认原因,协调处理方法.

如果不是真实的业务来往,那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.

因此,出票单位发票失控,你们单位已做进项税额转出处理.

如果确认为合法发票,存在真实交易,那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中.
失控发票补税后要怎么做账?

答:进项税转出处理:

借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款