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送心意

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-10-17 14:09

1.购进时，
借:库存商品等
  应交税费-应交增值税-待认证进项税额
   贷:银行存款
2.销售时，
借:银行存款
  贷:主营业务收入
     应交税费-应交增值税-销项税额
3.认证发票，
借:应交税费-应交增值税-进项税额
     贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额
4.期末结转，
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
借：应交税费-应交增值税-销项税额
   贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
5.缴纳增值税，转出未交增值税期末余额在借方不缴纳，作为留抵税额下期继续抵扣，若在贷方，转到未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
   贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
6.缴纳：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
      贷:银行存款

笨笨 追问

2018-10-17 15:59

免得税控增值税月底结转吗

蒋老师 解答

2018-10-17 16:03

支付时，
借：管理费用
贷：银行存款等
抵减时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用（计入借方负数）
结转
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
      贷：应交税费——应交增值税（减免税款）

笨笨 追问

2018-10-17 20:00

小规模一定是不能收专票对吗，能开专票，可以自己开可以代开吗

蒋老师 解答

2018-10-17 21:42

可以收专票，只是可能会造成滞留发票，有些符合情况的是可以自己开的。
自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

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1.购进时， 借:库存商品等 应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷:银行存款 2.销售时， 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 3.认证发票， 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额 4.期末结转， 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5.缴纳增值税，转出未交增值税期末余额在借方不缴纳，作为留抵税额下期继续抵扣，若在贷方，转到未交增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 6.缴纳： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款
2018-10-17 14:09:28
您好 请问是销项大于进项税额么
2019-12-07 11:25:10
借 应收贷收入 应交税费 期末再结转、 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录
2019-07-19 09:17:10
你好，发生增值税，借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应增（销） 取得专票计入进项，借：库存商品等 应交税费——应增（进）贷：银行存款等 如果销项金额大于进项，期末，借：应交税费——应增（转出未交增税）贷：应交税费——未交增值税 次月上交税款 ，借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2019-12-09 15:38:59
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费未交增值税
2022-04-13 07:45:35
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