员工报销一张住宿费专用发票，实报金额小于发票金额，发票已认证，账务处理怎么做？

吴鲜叶 追问

2018-10-16 17:53

费用超标，按标准报销，实报低于发票金额

方亮老师 解答

2018-10-16 17:54

按照实际支付的款项编制如下分录： 
借：管理费用 
贷：银行存款

吴鲜叶 追问

2018-10-16 17:58

专票认证了

方亮老师 解答

2018-10-16 18:02

借：管理费用（实际支付的金额-发票上面的税额） 
借：应交税费-应交增值税-进项税额（发票上面的税额） 
贷：银行存款（实际支付金额）

吴鲜叶 追问

2018-10-16 18:05

发票多余的进项税额，用不用转出

方亮老师 解答

2018-10-16 19:58

不用转出。祝您工作愉快！