提供建筑安装服务，采用简易计税。跟客户签的合同金额是103000元（不含税金额100000，税款3000元），分包款金额是113300元（不含税金额110000元，税款是3300元）。如何做收入分录，成本分录呢？

牛老师 解答

2018-10-16 17:08

取得分包发票，借：工程施工或主营业务成本110000，应交税费-应交增值税-简易计税3300，贷：应付账款113300。借：应交税费-应交增值税-进项税额3300，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出3300。

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 17:12

问题一：取得分包发票是普票，后面的分录不用做了吧？ 
问题二：应交税费——应交增值税——简易计税甲方有余额300，这个该怎么处理呢？

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 17:13

问题二：应交税费——应交增值税——简易计税借方有余额300，这个该怎么处理呢？

牛老师 解答

2018-10-16 17:55

普票后面的分录就不用做了。

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 17:56

应交税费——应交增值税——简易计税借方有余额300，这个该怎么处理呢？

牛老师 解答

2018-10-16 17:56

简易计税借方有余额是不是差额征收没有全额抵减销项税额导致的。

牛老师 解答

2018-10-16 17:58

看你的做账习惯，向业主开票时，也可以贷：应交税费-应交增值税-简易计税。这样按简易计税贷方余额纳税或者预缴税款。

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 17:59

是这个项目赔了

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 18:01

给业主开过票了，分包的票已经收到了，整个项目已经完成。做帐的时候最后简易计税借方有余额

牛老师 解答

2018-10-16 18:05

额，这样的话，这个不能扣除了，只能将其转入成本。

┝┿肥⊙ 追问

2018-10-16 18:09

分录这样写对吗？借：成本300 
贷：简易计税  300 
或者说是在记成本的时候直接写成这个样子， 
借：成本  110300 
        简易计税   3000 
贷：应付   113300。 
哪个更合适呢

牛老师 解答

2018-10-16 19:19

嗯，这两个都可以的。建议直接用第二个分录。