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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2018-10-15 09:36

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 
具体会计处理： 
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

向阳の花 追问

2018-10-15 09:45

那老师比如我开的普通发票价税合计是1845元，不含税金额是1791.26元，税额是53.74元，而我实际缴纳的税额是只有35.83元，那我做分录是    借：银行存款 1845            贷：固定资产清理       1809.17        应交税费——简易计税  35.83  吗?那个减免的1%的税额17.91元不用在分录上体现出来吗？

maize老师 解答

2018-10-15 09:50

你处置时候做借银行 贷固定资产清理 应交税费-简易计税。这个不用单独体现出来 你做分录就是简易计税就证明你们享受这个1%优惠。

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相关问题讨论
收到普通发票价税合计做账，开普通发票正常确认收入
2022-05-05 10:03:34
开普通发票也需要交增值税(小规模纳税人在月销售10万，季度销售30万以内，免增值税) 对方不要求专票就可以开普票
2019-03-13 21:41:14
你好！是的。是要先交上的了
2024-09-04 15:35:43
你好，符合现在优惠政策的可以免税
2020-02-28 12:51:53
您好， 也是需要缴纳增值税的
2021-09-28 08:27:25
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