公司还对外有业务，办理健身房年卡销售，分为一次性年卡，和储值卡销售。这种类型的，当月公司开票的时候，做账该怎么做？

小静 追问

2018-10-15 09:42

是的，是预售卡销售。是不是做借.银行存款，贷，预收账款。贷，应交税费_增销项税。然后年卡收入一年到了再确认收入。借，预收账款，贷，主营业务收入。

小静 追问

2018-10-15 09:43

这个做预收账款，对年度企业所得税需要调整么？需要有递延事项么

文文老师 解答

2018-10-15 09:52

可以这样处理，不需要调整年度企业所得税

小静 追问

2018-10-15 10:06

这种年卡到年底还没有确定收入，一直挂预收可以不用调整企业所得税对吧。

小静 追问

2018-10-15 10:11

那我们还有个200万预收款，分十年返还形式，一年返还20万这样的形式，是不是也可以做预收？年底需要调企业所得税么？这个收款开票，怎么做账？税该怎么处理？

文文老师 解答

2018-10-15 10:19

可以做预收，这种大额预收有合同吧。合同有约定收款时间，返还时间与金额的相关内容吧。 
按年确认收入。分录与上面相同。

小静 追问

2018-10-15 10:24

这个有合同，有确定的收款时间。但是年底就直接分期返还客户了。这个怎么算收入呢？

文文老师 解答

2018-10-15 10:30

分期返还给客户，那这实质上不属于预售年卡性质了，是融资业务

小静 追问

2018-10-15 10:31

哦，那这个需要怎么做账呢？我还以为是预收款的。这个收钱了肯定也要开发票的，这个怎么做账呢？

小静 追问

2018-10-15 10:32

做长期应付款？

文文老师 解答

2018-10-15 10:32

如果开票了，肯定是要交增值税的，但不要确定收入了。

小静 追问

2018-10-15 14:32

老师，那开票的话需要怎么做账呢？

文文老师 解答

2018-10-15 16:12

借.银行存款，贷，预收账款。贷，应交税费_增-销项税